Inspeccions, requeriments i tax controversy

L’estratègia fiscal avançada no consisteix només a estructurar bé. També consisteix a estar preparat quan l’Administració pregunta, comprova o discrepa.

Aquí és on moltes empreses arriben tard. Primer presenten, després acumulen criteris mal documentats, i només quan arriba un requeriment o una inspecció busquen ajuda. El problema és que en aquell moment ja no es tracta d’“optimitzar”, sinó de defensar-se bé i limitar el dany.

La millor defensa fiscal no comença quan arriba la inspecció

Els despatxos fiscals més destacats insisteixen molt en tax proceedings, tax litigation i tax controversy. Pérez-Llorca destaca equips especialitzats en procediments i litigis fiscals; Cuatrecasas estructura part de la seva pràctica al voltant dels tax proceedings; i, a nivell local, diversos despatxos publiquen pàgines específiques sobre inspeccions d’Hisenda i defensa en requeriments, cosa que reforça que aquesta és una necessitat amb una forta intenció comercial.

La conclusió pràctica és clara:
si l’empresa està ben ordenada abans, la defensa sol ser millor després.

Quin tipus de procediments treballem

L’AEAT publica procediments específics per a:

• procediment inspector de comprovació i investigació;
• contestació a requeriments;
• aportació d’al·legacions i documents;
• i tràmits vinculats a investigació o comprovació tributària.

Això vol dir que aquí no parlem només d’“inspeccions”. També parlem de:

• requeriments previs;
• comprovacions de gestió;
• inspeccions formals;
• procediments sancionadors;
• i recursos o defensa posterior.

Què fem quan arriba l’AEAT o l’ATC

El primer és mesurar exactament quin procediment tens davant i quin termini corre.
El segon és revisar si la posició fiscal està ben sostinguda, quina documentació la suporta i on són els punts febles.
I el tercer és decidir si toca:

• contestar i justificar;
• corregir;
• negociar criteris;
• preparar defensa administrativa;
• o dissenyar ja l’estratègia contenciosa.

La pròpia AEAT preveu canals formals per contestar requeriments, aportar documents i fer al·legacions en procediments inspectors o de gestió.

Per què aquesta àrea té tant valor per a una empresa

Perquè aquí no només s’hi juga una liquidació.
S’hi juga:

• sanció,
• criteri futur,
• documentació del grup,
• exposició de l’administrador,
• i fins i tot la coherència de tota l’estructura fiscal prèvia.

Per això els equips més valorats en tax no separen “planning” de “controversy”: ho treballen com dues cares de la mateixa moneda.

Com treballem la defensa fiscal

Primer revisem el procediment, el termini i l’abast.
Després reconstruïm la base comptable, fiscal i documental.
I, finalment, definim una estratègia de defensa útil de veritat:

• al·legacions;
• resposta documental;
• recursos;
• i preparació de fases posteriors si cal.

Aquí no creiem en “respondre ràpid i ja està”. Creiem en respondre bé.

Quina documentació necessitem

Si ja la tens, convé reunir:

• requeriment, diligència o acord rebut;
• declaracions afectades;
• comptabilitat o documentació de suport;
• contractes i annexos rellevants;
• estructura societària, si hi influeix;
• comunicacions prèvies amb l’AEAT o l’ATC;
• i qualsevol document que sustenti el criteri aplicat.

Si vols créixer amb tranquil·litat, no esperis una inspecció per començar a ordenar la defensa

L’estratègia fiscal avançada també consisteix a assegurar que, si l’AEAT o l’ATC truquen a la porta, la teva empresa no hi arribi improvisant.
 

Demana una primera valoració fiscal.