Empresa familiar, patrimoni i successions

Quan una empresa familiar funciona bé, moltes vegades el focus està només en el present: facturació, equip, inversions, creixement. Però les decisions que més valor preserven no sempre són les que milloren el pròxim trimestre, sinó les que protegeixen el negoci, la família i el patrimoni a mitjà i llarg termini.

Per això aquesta àrea no va només d’impostos. Va d’alguna cosa molt més important: continuïtat, ordre i conservació del valor.

L’empresa familiar no es protege sola

Els despatxos fiscals i de private wealth més sòlids insisteixen molt en family business, private wealth, tax and estate planning i estructures patrimonials. En el mercat espanyol, a més, hi ha despatxos especialitzats que publiquen pàgines molt centrades en empresa familiar, protocol familiar, successió i patrimoni, cosa que mostra una demanda clara i un servei d’alt valor.
Això té sentit: en l’empresa familiar es barregen alhora

• propietat,
• gestió,
• fiscalitat,
• successió,
• patrimoni
• i relacions personals.

Si no s’ordena amb temps, el cost després sol ser molt més alt.

Patrimoni: l’exempció d’empresa familiar s’ha de guanyar bé

L’AEAT recull expressament els requisits per a l’exempció de participacions en determinades entitats a l’Impost sobre el Patrimoni. Entre aquests destaquen: que l’entitat desenvolupi una activitat econòmica i no tingui com a objecte principal la mera gestió de patrimoni, que existeixi una participació mínima del 5% individual o del 20% conjunt amb el grup familiar, i que una persona del grup exerceixi funcions de direcció amb una remuneració que representi més del 50% dels seus rendiments nets del treball i activitats econòmiques.

Traducció pràctica:
l’exempció no depèn de “dir-se empresa familiar”. Depèn que l’estructura, l’activitat i les funcions directives estiguin ben plantejades i ben sostingudes.

Successions: a Catalunya hi ha beneficis molt importants si s’hi arriba ben preparat

A Catalunya, l’ATC publica que es pot aplicar una reducció del 95% en la base imposable per adquisició mortis causa de béns i drets afectes a activitat econòmica, i també sobre participacions en entitats, sota els requisits legals. A més, en herències, la mateixa ATC explica les bonificacions i reduccions aplicables segons el parentiu i les circumstàncies.
A nivell estatal, la Llei 29/1987 i el seu desenvolupament han servit de base al conegut règim de reducció del 95% en adquisicions mortis causa d’empresa individual, negoci professional o participacions quan es compleixen els requisits legals vinculats a l’exempció a Patrimoni i al manteniment posterior.
Això vol dir que una bona planificació no és un luxe. Pot suposar estalvis molt rellevants i, sobretot, evitar que la transmissió del negoci es converteixi en un problema de liquiditat, conflicte o descapitalització.

Què treballem aquí

Aquí analitzem, entre altres, aquests fronts:

• si la teva empresa familiar compleix realment els requisits d’exempció o reducció;
• com ordenar participacions, socis i funcions de direcció;
• com coordinar estructura societària, holding i patrimoni;
• com preparar la successió sense improvisacions;
• i com blindar la continuïtat del negoci sense generar un cost fiscal innecessari.

Com treballem l’estratègia d’empresa familiar i patrimoni

Primer situem bé la realitat:
empresa, socis, funcions de direcció, patrimoni, immobles, grup familiar i previsió de relleu.
Després mesurem tres coses:

• quins beneficis fiscals es poden aplicar;
• quins riscos existeixen avui;
• i quins canvis convé fer per protegir millor el conjunt.

I, a partir d’aquí, dissenyem una estratègia que uneixi fiscalitat, àmbit societari i continuïtat familiar, no només una fotografia d’impostos.

Quina documentació necessitem

Si ja la tens, convé reunir:

• estructura societària i participacions;
• dades bàsiques dels socis i del grup familiar;
• funcions de direcció i remuneració;
• comptes o informació financera bàsica;
• estatuts, pactes o protocols si existeixen;
• i documentació patrimonial rellevant.

Si vols que la teva empresa familiar perduri, protegir-la bé avui acostuma a sortir molt més barat que arreglar-la tard

Aquesta àrea no va només de pagar menys. Va de no perdre valor, d’ordenar la continuïtat i d’arribar ben preparat a una successió o a un relleu generacional.

Demana una primera valoració estratègica.